当您的高净值客户拥有多处出租房产时，那些账面上的亏损常常因为被动活动亏损（Passive Activity Loss）的限制而无法有效抵扣其高额的主动收入。这导致了“账面亏损，实际高税”的常见困境。 本期播客将深入探讨美国国税局（IRS）提供的一个强有力的税务规划工具：活动归组（Activity Grouping）。我们将揭示如何通过一个简单的税务申报选择，将客户零散的租赁活动整合成一个强大的税务实体，从而合法地、最大化地释放那些被“困住”的亏损。 案例分享：您的客户李先生是一位年薪百万美金的企业高管，同时持有五处出租物业，年度合计的账面净亏损高达8万美金。然而，在报税时，这8万美金的亏损却无法抵扣他一分钱的W2工资收入。如果他的税务顾问在最初就为他提交了“活动归组”声明，并将此策略与“地产专家”身份规划相结合，这8万亏损可能为他带来超过3万美金的直接退税。 本期干货： 1. 什么是国税局定义的“合适的经济单元”（Appropriate Economic Unit）？ 2. 为什么说“活动归组”的选择一旦做出，未来几乎不可更改？ 3. 将盈利和亏损的房产归组在一起，具体的优势体现在哪里？ 4. “活动归组”策略与“地产专家”（Real Estate Professional）身份之间有什么致命的关联？ 5. 如果客户既有商业地产又有住宅出租，是否可以将它们归为一组？ 6. 如何在税表中进行正式的“活动归组”声明（Election）才是有效的？ 7. 忘记或者错过进行归组声明，有什么补救措施吗？ 8. 在什么情况下，我们会建议客户“不要”进行活动归组？ 如果您希望系统学习美国的财务规划、税务、保险、传承等知识，我们推荐您访问“美国高净财务指南”：https://us-wealth-guide.com/